用友u8項目:寧夏慶華集團全面預(yù)算管理咨詢方案
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用友u8項目：寧夏慶華集團全面預(yù)算管理咨詢方案
企業(yè)管理咨詢及技術(shù)熱線：131 8899 0267
一、 項目背景
（一） 用友對全面預(yù)算的理解
預(yù)算，是一套綜合管理工具，也是一套系統(tǒng)的管理方法。它從公司戰(zhàn)略出發(fā)，通過合理分配人力、物力和財力等資源，對公司的經(jīng)營活動進行整體規(guī)劃和動態(tài)控制，以監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)實施進度。
作為戰(zhàn)略實施的管理工具，預(yù)算管理具有規(guī)劃、控制、溝通和激勵等管理功能。同時，作為一套綜合的管理工具，預(yù)算管理與其它管理工具具有十分密切的關(guān)系
預(yù)算管理是一項系統(tǒng)工程，牽涉面十分廣，用友認(rèn)為，企業(yè)要做好全面預(yù)算管理工作，需要注意八個關(guān)鍵問題
1. 將戰(zhàn)略、規(guī)劃（業(yè)務(wù)計劃）與財務(wù)預(yù)算高度整合
全面預(yù)算實際上是綜合業(yè)務(wù)計劃和財務(wù)預(yù)算所構(gòu)成的一個體系，業(yè)務(wù)計劃的合理性、準(zhǔn)確性決定了財務(wù)預(yù)算的合理性，而年度預(yù)算是對公司戰(zhàn)略的分解和落實，所以必須要將戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)計劃與財務(wù)預(yù)算三者很好整合起來，才能形成一個完善的預(yù)算體系。
2. 建立權(quán)威的預(yù)算組織體系
綜合的、復(fù)雜的全面預(yù)算體系是對公司戰(zhàn)略的落實，無論從重要性和復(fù)雜性考慮，都需要依靠權(quán)威的預(yù)算組織體系來推動實施，我們建議由公司“一把手”親自抓預(yù)算管理工作，使公司的預(yù)算編制、預(yù)算分析、預(yù)算調(diào)整、績效考核和經(jīng)營行動計劃的改進都圍繞預(yù)算來開展。
3. 上下互動：引導(dǎo)＋主動
預(yù)算編制的過程實際上是一個上下互相博弈的過程，我們認(rèn)為預(yù)算的上下互動實際上是對公司上下對未來一年的經(jīng)營情況進行充分的討論和溝通的過程。公司在預(yù)算編制階段，需要引導(dǎo)預(yù)算部門如何合理地編制年度預(yù)算，使公司各部門形成良好的預(yù)算理念，使各部門由被動參與預(yù)算變成主動參與預(yù)算，只有這樣，公司的預(yù)算工作才能真正落到實處。
4. 建立合理的責(zé)任中心和均衡的考核體系
責(zé)任中心是公司預(yù)算落實的責(zé)任單位，我們需要根據(jù)公司的組織結(jié)構(gòu)、各部門的責(zé)任和權(quán)利，將公司的每一個參與預(yù)算的部門設(shè)計為一個合理的責(zé)任單位（投資中心、利潤中心、收入中心、費用中心、成本中心），在此基礎(chǔ)上，才能為每一個責(zé)任單位合理分解公司年度經(jīng)營目標(biāo)，也才能為其建立一套合理的、均衡的考核體系。
5. 設(shè)計合理的預(yù)算體系
合理的預(yù)算體系也是落實公司年度經(jīng)營目標(biāo)的基礎(chǔ)，我們認(rèn)為合理的預(yù)算體系主要體現(xiàn)在四個方面：一是預(yù)算體系是一個從不同角度細(xì)化預(yù)算信息的多維體系，預(yù)算必須能夠從不同角度編制，只有這樣預(yù)算才能細(xì)化，預(yù)算才能真正起到溝通協(xié)調(diào)、為經(jīng)營者決策支持的作用；二是預(yù)算體系必須包括業(yè)務(wù)計劃，讓業(yè)務(wù)預(yù)算、費用預(yù)算都有業(yè)務(wù)計劃的支撐；三是成本費用預(yù)算最好能夠按照成本費用的習(xí)性區(qū)分為固定和變動，只有這樣才能夠設(shè)計合理的彈性預(yù)算體系；四是通過周期滾動預(yù)算，使預(yù)算和資金計劃有機銜接，而不是象很多企業(yè)一樣，年度預(yù)算和月度資金計劃沒有任何關(guān)系。
6. 設(shè)計預(yù)算控制體系
預(yù)算控制是預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，預(yù)算控制需要實現(xiàn)事前、實時的控制目標(biāo)，最好依靠信息系統(tǒng)完成，同時需要按照控制的要求，使系統(tǒng)能夠滿足剛性控制、柔性控制、總量控制、單項控制等控制目標(biāo)。
7. 建立動態(tài)預(yù)算管理體系
企業(yè)瞬息萬變的經(jīng)營環(huán)境決定了企業(yè)的預(yù)算體系也必須是一個動態(tài)的體系，企業(yè)通過實施滾動預(yù)算和彈性預(yù)算可以大大提高企業(yè)預(yù)算的適應(yīng)性。
8. 建立深層次預(yù)算分析跟蹤體系
預(yù)算分析跟蹤是企業(yè)開展全面預(yù)算管理的一個重要環(huán)節(jié)，通過預(yù)算分析可以將預(yù)算管理的功能進一步得到發(fā)揮，企業(yè)開展預(yù)算分析一般通過業(yè)績分析會、預(yù)算質(zhì)詢會等方式開展，預(yù)算分析的結(jié)果一般有三個方面的用途：一是通過業(yè)績分析，了解預(yù)算差異形成的深層次原因，包括市場策略、技術(shù)、服務(wù)、競爭對手、用人等，形成公司下一步的策略行動；二是根據(jù)預(yù)算差異分析的結(jié)果，對公司預(yù)算進行調(diào)整；三是根據(jù)業(yè)績分析，為公司績效考核提供依據(jù)，形成公司良好的激勵機制。
（一） 項目的目標(biāo)
用友認(rèn)為，通過本預(yù)算管理咨詢并借助后期的U8預(yù)算信息系統(tǒng)的實施，寧夏慶華集團將在預(yù)算管理方面達(dá)到以下目標(biāo)：
1. 建立現(xiàn)代企業(yè)的全面預(yù)算管理體系，梳理、改進、規(guī)范預(yù)算管理流程，為寧夏慶華集團的今后發(fā)展提供強有力的支持。
2. 完善企業(yè)內(nèi)部的戰(zhàn)略管理，促進企業(yè)內(nèi)部的溝通、協(xié)同和責(zé)任確定，提供針對關(guān)鍵績效指標(biāo)進行評估、監(jiān)控和管理的平臺。
3. 提供一個能夠讓整個公司共同參與的全面預(yù)算管理平臺，規(guī)范企業(yè)的全面預(yù)算管理，賦予整個企業(yè)和各個部門高度透明的預(yù)算體系，打破各個部門之間預(yù)算信息溝通的壁壘，將個人、部門的預(yù)算和企業(yè)的目標(biāo)統(tǒng)一起來，實現(xiàn)真正意義上的全面預(yù)算。
4. 提高預(yù)算編制、管理效率和精細(xì)化水平，縮短預(yù)算所需的時間，保證預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性以及對于實際工作的有效的指導(dǎo)性。
5. 通過預(yù)算系統(tǒng)和U8-ERP其他系統(tǒng)的連接，在預(yù)算執(zhí)行過程中對業(yè)務(wù)支出進行有效的控制，提供預(yù)警和分析的手段。
6. 建立預(yù)算系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)及財務(wù)系統(tǒng)之間的整合，提高預(yù)算分析的及時性、準(zhǔn)確性、全面性，提供多角度預(yù)算分析工具，滿足領(lǐng)導(dǎo)決策對信息的需求
7. 通過預(yù)算管理，更加清晰地了解企業(yè)的運營狀況，幫助寧夏慶華集團預(yù)測企業(yè)的各項活動對企業(yè)運營所產(chǎn)生的影響，同時對市場的變化做出及時的反應(yīng)，保持企業(yè)的競爭優(yōu)勢。
一、 咨詢服務(wù)內(nèi)容
1. 預(yù)算體系需求調(diào)研
由用友公司派出全面預(yù)算咨詢顧問小組，從公司發(fā)展對預(yù)算管理的需求出發(fā)，對公司現(xiàn)有的預(yù)算管理體系（包括預(yù)算組織和流程、預(yù)算編制、執(zhí)行控制、分析評價等）、公司業(yè)務(wù)運作流程和特點等進行全面的調(diào)查和分析，為下一步對公司預(yù)算管理體系進行梳理和完善提供依據(jù)。
2. 預(yù)算體系分析和完善
通過前期現(xiàn)場調(diào)研，結(jié)合寧夏慶華集團的業(yè)務(wù)特點和管理需求，我們會按照以下思路對集團現(xiàn)有的預(yù)算管理體系進行系統(tǒng)的梳理和完善：
（1） 集團全面預(yù)算管理框架
系統(tǒng)闡述全面預(yù)算管理的內(nèi)容，闡述預(yù)算管理與其他管理職能之間的關(guān)系。
（1） 集團業(yè)務(wù)計劃編制模板
對集團和下屬單位各業(yè)務(wù)部門和職能部門在做全面預(yù)算之前，應(yīng)該考慮哪些業(yè)務(wù)計劃方面的問題提供一個編制模板，以培養(yǎng)業(yè)務(wù)部門圍繞業(yè)務(wù)計劃做預(yù)算的理念。
（1） 全面預(yù)算編制組織和職責(zé)說明
Ø 建立集團預(yù)算管理的組織架構(gòu)，明確各組織的職責(zé)分工。
Ø 根據(jù)集團業(yè)務(wù)特點和組織結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀，分析各下屬單位和部門應(yīng)該在集團預(yù)算體系中應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，并據(jù)此分解公司的年度預(yù)算總目標(biāo)。
（2） 集團預(yù)算管理流程和操作說明
設(shè)計集團預(yù)算的總體流程及相應(yīng)的完成時間節(jié)點，以指導(dǎo)和協(xié)調(diào)預(yù)算管理相關(guān)單位的工作，推進公司整體預(yù)算工作。
（3） 制定集團年度預(yù)算目標(biāo)分解方案
設(shè)計集團年度預(yù)算目標(biāo)向下屬各責(zé)任單位層層分解的方案。
（4） 設(shè)計和完善集團預(yù)算表格體系
Ø 為充分發(fā)揮預(yù)算管理的職能，預(yù)算管理的維度設(shè)計需要適應(yīng)管理上的需要。通過多維度預(yù)算管理，提高預(yù)算對管理層的決策支持作用。例如，對銷售收入預(yù)算而言，我們可以從產(chǎn)品、渠道、客戶、銷售區(qū)域、銷售員、部門、時間七個角度編制（具體要根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)特點和管理需求確定），這樣就大大豐富銷售收入預(yù)算的內(nèi)涵，讓管理層可以從各個角度了解和把握公司的銷售結(jié)構(gòu)。
Ø 成本費用預(yù)算基于成本產(chǎn)生的活動本身，并區(qū)分固定費用和變動費用。
Ø 圍繞集團的業(yè)務(wù)特點和內(nèi)部管理控制要求，設(shè)計出完善的預(yù)算表格體系，本部分是本次前期咨詢的核心，也是軟件實施的前提條件。舉例：
（5） 預(yù)算分析體系設(shè)計
本部分主要提供如何進行預(yù)算執(zhí)行分析的方案，設(shè)計分析方法和流程。舉例：
（6） 預(yù)算調(diào)整流程
本部分主要設(shè)計預(yù)算調(diào)整的流程，并將此作為預(yù)算管理制度的一個重要內(nèi)容。
（7） 全面預(yù)算管理制度
我們會將設(shè)計方案中的一些核心內(nèi)容，以公司預(yù)算管理制度的形式反映出來，以要求各部門貫徹執(zhí)行。
（8） 與預(yù)算相關(guān)的財務(wù)核算體系調(diào)整建議
通過對現(xiàn)有的核算體系調(diào)研之后，如發(fā)現(xiàn)與預(yù)算管理的口徑有差異，且對改善公司管理有必要，我們會根據(jù)需要提出改進建議。
（9） 預(yù)算管理方案和制度的培訓(xùn)
根據(jù)客戶的理解程度，對咨詢方案提供完善的培訓(xùn)和實施指導(dǎo)。
一、 咨詢服務(wù)計劃
本咨詢服務(wù)提供的初步計劃安排如下表所示，根據(jù)服務(wù)內(nèi)容大致分為需求調(diào)研和預(yù)算體系分析/改進兩個階段，預(yù)算編制實施周期為 個工作日，預(yù)計需投入 個人天。
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項目階段 |
任務(wù) |
人員安排 |
時間 周期 （天） |
投入 人天數(shù) |
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1 |
前期需求調(diào)研 |
對預(yù)算管理體系、業(yè)務(wù)流程、特點、需求等進行現(xiàn)場調(diào)研 |
咨詢顧問2人 軟件工程師1人 |
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2 |
預(yù)算體系分析/改進 |
對預(yù)算體系進行系統(tǒng)梳理和完善 |
咨詢顧問2人 |
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集團業(yè)務(wù)計劃編制模板
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咨詢顧問2人 軟件工程師1人 |
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全面預(yù)算編制組織
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咨詢顧問1人 |
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集團預(yù)算管理流程梳理 |
咨詢顧問2人 |
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制定集團年度預(yù)算目標(biāo)分解方案
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咨詢顧問2人 |
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設(shè)計和完善集團預(yù)算表格體系
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咨詢顧問2人 軟件工程師1人 |
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預(yù)算分析體系設(shè)計
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咨詢顧問2人 |
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預(yù)算調(diào)整流程設(shè)計
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全面預(yù)算管理制度
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咨詢顧問2人 |
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與預(yù)算相關(guān)的財務(wù)核算體系調(diào)整建議
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咨詢顧問2人 |
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與預(yù)算相關(guān)的財務(wù)核算體系調(diào)整建議
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預(yù)算管理方案和制度的培訓(xùn) |
咨詢顧問2人 |
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合計： |
18 |
43 |
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二、 項目咨詢費用預(yù)算
根據(jù)本項目的咨詢服務(wù)方案，預(yù)計將投入 個人天，每人天所需費用為 元，初步估算預(yù)計管理咨詢總費用為 萬元�；乜罘绞骄唧w如下（供制定咨詢合同時參考）：
1. 甲方應(yīng)于本合同生效之日起三（3）個工作日內(nèi)將咨詢費的 60 %，即人民幣_￥ 支付給乙方。
2. 在乙方完成咨詢服務(wù)計劃的“預(yù)算管理方案和制度的培訓(xùn)”服務(wù)內(nèi)容，并向甲方提供本項目咨詢服務(wù)成果文檔后的三個工作日內(nèi)，甲方應(yīng)一次性將剩余款項即人民幣_￥ 支付給乙方。
