無票收入合理合規(guī)的賬務(wù)處理辦法
當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)這種無票收入的情況，該如何進(jìn)行合規(guī)的賬務(wù)處理呢？
01
企業(yè)為一般納稅人
一、會(huì)計(jì)做賬
會(huì)計(jì)分錄和正常做收入一樣，可參考如下：
借：應(yīng)收賬款（銀行存款）
貸：主營業(yè)務(wù)收入-應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額
需要特別注意：
①此記賬憑證下的原始附件就不是發(fā)票了，可以自制一張表說明下情況（加蓋公章），同時(shí)一定記得附上發(fā)貨清單（需寫明存貨名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、總價(jià)）
②此未開票收入，如果確屬對(duì)方不要發(fā)票的，按上述做賬完結(jié)即可；如果屬于開票時(shí)機(jī)不成熟，可先按上述做賬，待后面正式開票時(shí)沖回，再按發(fā)票重新入賬即可
二、納稅申報(bào)
未開票的收入和銷項(xiàng)稅額應(yīng)在增值稅申報(bào)表(附表一)的“未開具發(fā)票”那一欄列示，不會(huì)影響申報(bào)。如果后續(xù)需要補(bǔ)開發(fā)票，注意不要多開，最好是收到錢再給開票，注意對(duì)方要是一般納稅人才給開專票，否則開普票。
注意：好會(huì)計(jì)/易代賬可自動(dòng)生成增值稅申報(bào)表并能進(jìn)行一鍵報(bào)稅，非常方便
02
企業(yè)為小規(guī)模納稅人
一、會(huì)計(jì)做賬
會(huì)計(jì)分錄和正常做收入一樣，可參考如下：
借：應(yīng)收賬款（銀行存款）
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
需要特別注意：
①此記賬憑證下的原始附件就不是發(fā)票了，可以自制一張表說明下情況（加蓋公章），同時(shí)一定記得附上發(fā)貨清單（需寫明存貨名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、總價(jià)）
②此未開票收入，如果確屬對(duì)方不要發(fā)票的，按上述做賬完結(jié)即可；如果屬于開票時(shí)機(jī)不成熟，可先按上述做賬，待后面正式開票時(shí)沖回，再按發(fā)票重新入賬即可
二、納稅申報(bào)
比如你有10萬的未開票收入,那么你就都填寫在第一欄,第2、3欄是其中項(xiàng),沒有開票就不用填寫
注意：好會(huì)計(jì)/易代賬可自動(dòng)生成增值稅申報(bào)表并能進(jìn)行一鍵報(bào)稅，非常方便
最后，再溫馨提示一下：實(shí)際企業(yè)中，我們還是要注意不要多開發(fā)票，最好是收到錢之后再開具發(fā)票，這樣可以很多避免不必要的錯(cuò)誤。
03
如何自動(dòng)生成增值稅申報(bào)表
并進(jìn)行一鍵報(bào)稅？
①、好會(huì)計(jì)/易代賬可通過：發(fā)票-發(fā)票管理 中的發(fā)票明細(xì)數(shù)據(jù)自動(dòng)生成增值稅申報(bào)表
②、a、增值稅申報(bào)表中“按適用稅率計(jì)稅銷售額”=發(fā)票管理中銷項(xiàng)發(fā)票“合計(jì)金額”的合計(jì)數(shù)；
b、增值稅申報(bào)表中“銷項(xiàng)稅額”=發(fā)票管理中銷項(xiàng)發(fā)票“合計(jì)稅額”的合計(jì)數(shù)；
c、增值稅申報(bào)表中“進(jìn)項(xiàng)稅額”=發(fā)票管理中進(jìn)項(xiàng)發(fā)票“合計(jì)稅額”的合計(jì)數(shù)（注意是取認(rèn)證月份是當(dāng)月的）
③某企業(yè)（一般納稅人）2019年9月發(fā)票-發(fā)票管理中的銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票明細(xì)數(shù)據(jù)如下：
可得出：增值稅申報(bào)表中“按適用稅率計(jì)稅銷售額”=發(fā)票管理中銷項(xiàng)發(fā)票“合計(jì)金額”的合計(jì)數(shù)為133,542.58。
增值稅申報(bào)表中“銷項(xiàng)稅額”=發(fā)票管理中銷項(xiàng)發(fā)票“合計(jì)稅額”的合計(jì)數(shù)為12,018.8。
可得出：增值稅申報(bào)表中“進(jìn)項(xiàng)稅額”=發(fā)票管理中進(jìn)項(xiàng)發(fā)票“合計(jì)稅額”的合計(jì)數(shù)15822.40（注意是取認(rèn)證月份是當(dāng)月的）
因此該企業(yè)2019年9月的增值稅申報(bào)表自動(dòng)生成如下：
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