用友軟件財(cái)稅一體化:4種不同情況的視同銷售和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
用友軟件財(cái)稅一體化：4種不同情況的視同銷售和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
其實(shí)下面的內(nèi)容也可以用于金蝶軟件的業(yè)務(wù)處理，思路是一致的，所以我們?yōu)榇蠹抑v解的是一種思路，不局限于某軟件的使用！
我們今天涉及的軟件和稅務(wù)結(jié)合的講解如下：
以下4種增值稅視同銷售問題：
1、酒廠把生產(chǎn)的酒送給了客戶
2、酒廠把購(gòu)買的酒送給了客戶
3、酒廠把生產(chǎn)的酒用于公司年會(huì)
4、酒廠把購(gòu)買的酒用于公司年會(huì)。
首先來(lái)看視同銷售的相關(guān)規(guī)定：
視同銷售（一）將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷；
（二）銷售代銷貨物；
（三）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；
（四）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；
（五）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；
（六）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；
（七）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；
（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。
根據(jù)以上規(guī)定，第1、2兩種情況，符合第8條，自己生產(chǎn)和購(gòu)進(jìn)的酒送給客戶，都需要視同銷售。
第3種情況，符合第5條，將自產(chǎn)的酒用于集體福利屬于視同銷售。第4種情況，不符合上述規(guī)定的任何一條，不需要視同銷售喲。
接下來(lái)再看看什么樣的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣：
(一)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn);
(二)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù);
(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù);
(四)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他項(xiàng)目。
第1、2、3三種情況，不符合上述規(guī)定的任意一條，不需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。第4種情況購(gòu)買的酒用于公司年會(huì)，符合上述規(guī)定的第1條，需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
關(guān)于上述4種情況的視同銷售與進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出匯總?cè)缦拢?/span>
用于集體福利的商品，如果是企業(yè)自產(chǎn)的，相當(dāng)于讓員工消費(fèi)了，為了防止企業(yè)以此避稅所以需要視同銷售；如果是外購(gòu)的，可以理解為企業(yè)將外購(gòu)的貨物賣給員工，不需要視同銷售。
將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人，所有權(quán)發(fā)生了轉(zhuǎn)移，所以需要視同銷售。
在增值稅的抵扣鏈中，上下環(huán)節(jié)通過(guò)銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額相連接，環(huán)環(huán)相扣。既然視同銷售確認(rèn)了銷項(xiàng)稅額，其所對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額是不需要做轉(zhuǎn)出的。
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