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用友軟件財稅一體化：4種不同情況的視同銷售和進項稅額轉出

其實下面的內容也可以用于金蝶軟件的業(yè)務處理，思路是一致的，所以我們?yōu)榇蠹抑v解的是一種思路，不局限于某軟件的使用！

我們今天涉及的軟件和稅務結合的講解如下：

以下4種增值稅視同銷售問題：

1、酒廠把生產的酒送給了客戶

2、酒廠把購買的酒送給了客戶

3、酒廠把生產的酒用于公司年會

4、酒廠把購買的酒用于公司年會。

首先來看視同銷售的相關規(guī)定：

（一）將貨物交付其他單位或者個人代銷；

（二）銷售代銷貨物；

（三）設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外；

（四）將自產或者委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目；

（五）將自產、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費；

（六）將自產、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；

（七）將自產、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者；

（八）將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。

   根據以上規(guī)定，第1、2兩種情況，符合第8條，自己生產和購進的酒送給客戶，都需要視同銷售。

第3種情況，符合第5條，將自產的酒用于集體福利屬于視同銷售。第4種情況，不符合上述規(guī)定的任何一條，不需要視同銷售喲。

     接下來再看看什么樣的進項稅額不能抵扣：

(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產;

(二)非正常損失的購進貨物，以及相關的勞務和交通運輸服務;

(三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、勞務和交通運輸服務;

(四)國務院規(guī)定的其他項目。

      第1、2、3三種情況，不符合上述規(guī)定的任意一條，不需要做進項稅額轉出。第4種情況購買的酒用于公司年會，符合上述規(guī)定的第1條，需要做進項稅額轉出。

關于上述4種情況的視同銷售與進項稅額轉出匯總如下：

用于集體福利的商品，如果是企業(yè)自產的，相當于讓員工消費了，為了防止企業(yè)以此避稅所以需要視同銷售；如果是外購的，可以理解為企業(yè)將外購的貨物賣給員工，不需要視同銷售。

將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人，所有權發(fā)生了轉移，所以需要視同銷售。

在增值稅的抵扣鏈中，上下環(huán)節(jié)通過銷項稅額與進項稅額相連接，環(huán)環(huán)相扣。既然視同銷售確認了銷項稅額，其所對應的進項稅額是不需要做轉出的。