學(xué)習(xí)目標(biāo)
完成本單元學(xué)習(xí)后，您將能夠：
了解核算范圍中劃分依據(jù)的應(yīng)用場(chǎng)景
什么是劃分依據(jù)？
您企業(yè)在啟用存貨核算時(shí)，需要先確定好本組織的核算范圍，核算范圍指的是在同一“核算體系+核算組織+會(huì)計(jì)政策”下，對(duì)核算組織的存貨在實(shí)物管理的基礎(chǔ)上進(jìn)行成本核算的空間范圍劃分，設(shè)置成本管理的虛擬范圍。這個(gè)虛擬范圍可以是一個(gè)，也可以是若干個(gè)；可以大到核算組織整體，也可以小到每一個(gè)倉(cāng)庫(kù)。
相信您已明白了什么是核算范圍，接下了就核算范圍，我們需要確定一個(gè)劃分依據(jù)，從圖中可以看出，劃分依據(jù)有：貨主、庫(kù)存組織、倉(cāng)庫(kù)、貨主+庫(kù)存組織及貨主+倉(cāng)庫(kù)。在同一“核算體系+核算組織+會(huì)計(jì)政策”維度下，核算范圍的劃分依據(jù)有且只有一個(gè)，且結(jié)束初始化后是不允許變更的。
圖1-核算范圍設(shè)置
| 劃分依據(jù) | 應(yīng)用說(shuō)明 |
| 貨主 | 按業(yè)務(wù)組織劃分存貨的價(jià)值區(qū)域，不考慮其具體存儲(chǔ)位置，存貨核算時(shí)將搜索所有庫(kù)存組織下屬于核算范圍中已設(shè)置貨主的單據(jù)按核算范圍分別核算 |
| 貨主+倉(cāng)庫(kù) | 按業(yè)務(wù)組織及倉(cāng)庫(kù)劃分存貨價(jià)值區(qū)域，明確某某組織的物料存放在某某倉(cāng)庫(kù)，存貨核算時(shí)將搜索核算范圍中設(shè)置的具體倉(cāng)庫(kù)屬于已設(shè)置貨主的單據(jù)按核算范圍分別核算 |
| 貨主+庫(kù)存組織 | 對(duì)“貨主+倉(cāng)庫(kù)”更粗略的劃分。明確某某組織的物料存放在某某庫(kù)存組織下的倉(cāng)庫(kù)，存貨核算時(shí)將搜索核算范圍中設(shè)置的庫(kù)存組織下所有倉(cāng)庫(kù)中屬于已設(shè)置貨主的單據(jù)按核算范圍分別核算 |
| 倉(cāng)庫(kù) | 針對(duì)單體組織而言，如果企業(yè)是多組織，不支持選擇倉(cāng)庫(kù)或者庫(kù)存組織作為劃分依據(jù)，選擇倉(cāng)庫(kù)或者庫(kù)存組織，不支持組織之間協(xié)同業(yè)務(wù)。存貨核算只能核算存儲(chǔ)在自身組織下的倉(cāng)庫(kù)中存貨，委托其他組織存儲(chǔ)的物料無(wú)法進(jìn)行核算 |
| 庫(kù)存組織 |
表1-劃分依據(jù)
劃分依據(jù)如何選擇？
您已經(jīng)了解劃分依據(jù)的分類(lèi)，接下來(lái)我們結(jié)合案例具體了解如何選擇劃分依據(jù)。
一、案例背景①：藍(lán)海公司是一個(gè)單組織企業(yè)，只有一個(gè)業(yè)務(wù)組織，不涉及組織間業(yè)務(wù)，本期藍(lán)海公司發(fā)生采銷(xiāo)業(yè)務(wù)如下：
日期 | 業(yè)務(wù) | 倉(cāng)庫(kù) | 數(shù)量 | 單價(jià) | 金額 |
4月1號(hào) | 采購(gòu)物料A | 倉(cāng)庫(kù)A | 10個(gè) | 10元 | 100元 |
4月5號(hào) | 銷(xiāo)售物料A | 倉(cāng)庫(kù)A | 5個(gè) | ||
4月10號(hào) | 采購(gòu)物料A | 倉(cāng)庫(kù)B | 10個(gè) | 12元 | 120元 |
4月15號(hào) | 銷(xiāo)售物料A | 倉(cāng)庫(kù)B | 6個(gè) |
表2-進(jìn)出庫(kù)流水
1. 藍(lán)海公司想實(shí)現(xiàn)分倉(cāng)核算，即每個(gè)倉(cāng)庫(kù)的成本獨(dú)立核算，應(yīng)該如何設(shè)置呢？下面讓我們來(lái)看一下具體設(shè)置方法
【存貨核算】→【基礎(chǔ)資料】→【核算范圍】→【核算范圍設(shè)置】
圖2-核算范圍設(shè)置
圖3-倉(cāng)庫(kù)A核算范圍設(shè)置
圖4-倉(cāng)庫(kù)B核算范圍設(shè)置
從圖2、3、4中我們可以看出，對(duì)于單組織而言，劃分依據(jù)需要設(shè)置倉(cāng)庫(kù)，每個(gè)倉(cāng)庫(kù)都要設(shè)置一個(gè)核算范圍，才能實(shí)現(xiàn)分倉(cāng)核算。核算結(jié)果如下：
圖5-倉(cāng)庫(kù)A存貨核算明細(xì)報(bào)告
圖6-倉(cāng)庫(kù)B存貨核算明細(xì)報(bào)告
日期 | 業(yè)務(wù) | 倉(cāng)庫(kù) | 數(shù)量 | 單位成本 | 存貨金額 |
4月1號(hào) | 采購(gòu)物料A | 倉(cāng)庫(kù)A | 10個(gè) | 10元 | 10*10=100元 |
4月5號(hào) | 銷(xiāo)售物料A | 倉(cāng)庫(kù)A | 5個(gè) | 10元 | 5*10=50元 |
4月10號(hào) | 采購(gòu)物料A | 倉(cāng)庫(kù)B | 10個(gè) | 12元 | 10*12=120元 |
4月15號(hào) | 銷(xiāo)售物料A | 倉(cāng)庫(kù)B | 6個(gè) | 12元 | 6*12=72元 |
表4-核算后成本
2. 藍(lán)海公司想要實(shí)現(xiàn)總倉(cāng)核算，即多個(gè)倉(cāng)庫(kù)的成本匯總核算，出庫(kù)成本取加權(quán)平均價(jià)，應(yīng)該如何設(shè)置呢？下面讓我們來(lái)看一下具體設(shè)置方法
①劃分依據(jù)為倉(cāng)庫(kù)，核算范圍表體將所有的倉(cāng)庫(kù)都包含進(jìn)來(lái)，即整個(gè)組織只有一個(gè)核算范圍
【存貨核算】→【基礎(chǔ)資料】→【核算范圍】→【核算范圍設(shè)置】
圖7-核算范圍設(shè)置
②劃分依據(jù)為庫(kù)存組織，核算范圍表體選擇當(dāng)前庫(kù)存組織
【存貨核算】→【基礎(chǔ)資料】→【核算范圍】→【核算范圍設(shè)置】
圖8-核算范圍設(shè)置
以上兩種設(shè)置的核算結(jié)果是一樣的，都是總倉(cāng)核算，核算結(jié)果如下：
圖9-存貨核算明細(xì)報(bào)告
日期 | 業(yè)務(wù) | 倉(cāng)庫(kù) | 數(shù)量 | 單位成本 | 存貨金額 |
4月1號(hào) | 采購(gòu)物料A | 倉(cāng)庫(kù)A | 10個(gè) | 10元 | 10*10=100元 |
4月5號(hào) | 銷(xiāo)售物料A | 倉(cāng)庫(kù)A | 5個(gè) | 11元 | 5*11=55元 |
4月10號(hào) | 采購(gòu)物料A | 倉(cāng)庫(kù)B | 10個(gè) | 12元 | 10*12=120元 |
4月15號(hào) | 銷(xiāo)售物料A | 倉(cāng)庫(kù)B | 6個(gè) | 11元 | 6*11=66元 |
表5-核算后成本
二、案例背景②：藍(lán)海公司是一個(gè)多組織企業(yè)，存在組織間業(yè)務(wù)，本期藍(lán)海公司發(fā)生采銷(xiāo)業(yè)務(wù)如下：
日期 | 業(yè)務(wù) | 倉(cāng)庫(kù) | 數(shù)量 | 單價(jià) | 金額 |
4月1號(hào) | 采購(gòu)物料A | 倉(cāng)庫(kù)A | 10個(gè) | 10元 | 100元 |
4月5號(hào) | 銷(xiāo)售物料A | 倉(cāng)庫(kù)A | 5個(gè) | ||
4月10號(hào) | 采購(gòu)物料A | 倉(cāng)庫(kù)B | 10個(gè) | 12元 | 120元 |
4月15號(hào) | 銷(xiāo)售物料A | 倉(cāng)庫(kù)B | 6個(gè) |
表6-進(jìn)出庫(kù)流水
藍(lán)海公司想實(shí)現(xiàn)分倉(cāng)核算，即每個(gè)倉(cāng)庫(kù)的成本獨(dú)立核算，應(yīng)該如何設(shè)置呢？下面讓我們來(lái)看一下具體設(shè)置方法
【存貨核算】→【基礎(chǔ)資料】→【核算范圍】→【核算范圍設(shè)置】
圖10-核算范圍
圖11-倉(cāng)庫(kù)A核算范圍設(shè)置
圖12-倉(cāng)庫(kù)B核算范圍設(shè)置
從圖10、11、12中可以看出，劃分依據(jù)需要設(shè)置為貨主+倉(cāng)庫(kù)，核算范圍表體需要針對(duì)每個(gè)倉(cāng)庫(kù)設(shè)置一個(gè)分錄行，每個(gè)核算范圍只能包含一個(gè)倉(cāng)庫(kù)。核算結(jié)果如下：
圖13-倉(cāng)庫(kù)A存貨核算明細(xì)報(bào)告
圖14-倉(cāng)庫(kù)B存貨核算明細(xì)報(bào)告
日期 | 業(yè)務(wù) | 倉(cāng)庫(kù) | 數(shù)量 | 單位成本 | 存貨金額 |
4月1號(hào) | 采購(gòu)物料A | 倉(cāng)庫(kù)A | 10個(gè) | 10元 | 10*10=100元 |
4月5號(hào) | 銷(xiāo)售物料A | 倉(cāng)庫(kù)A | 5個(gè) | 10元 | 5*10=50元 |
4月10號(hào) | 采購(gòu)物料A | 倉(cāng)庫(kù)B | 10個(gè) | 12元 | 10*12=120元 |
4月15號(hào) | 銷(xiāo)售物料A | 倉(cāng)庫(kù)B | 6個(gè) | 12元 | 6*12=72元 |
表7-核算后成本
2. 藍(lán)海公司想要實(shí)現(xiàn)總倉(cāng)核算，即多個(gè)倉(cāng)庫(kù)的成本匯總核算，出庫(kù)成本取加權(quán)平均價(jià)，應(yīng)該如何設(shè)置呢？下面讓我們來(lái)看一下具體設(shè)置設(shè)置
①劃分依據(jù)為貨主+倉(cāng)庫(kù)，核算范圍單據(jù)體中包含所有的倉(cāng)庫(kù)（見(jiàn)下方圖1），假如本組織的貨物存放在第三方倉(cāng)庫(kù)，貨權(quán)是本組織的，則第三方倉(cāng)庫(kù)的倉(cāng)庫(kù)也需要包含進(jìn)來(lái)（見(jiàn)下方圖2）
圖15-核算范圍設(shè)置
圖16-核算范圍設(shè)置
②劃分依據(jù)為貨主+庫(kù)存組織，核算范圍單據(jù)體中包含本組織對(duì)應(yīng)的庫(kù)存組織（見(jiàn)下方圖1）假如本組織的貨物存放在第三方倉(cāng)庫(kù)，貨權(quán)是本組織的，則第三方庫(kù)存組織也需要包含進(jìn)來(lái)（見(jiàn)下方圖2）
圖17-核算范圍設(shè)置
圖18-核算范圍設(shè)置
③劃分依據(jù)為貨主，核算范圍表體也是選擇本組織貨主，這種劃分依據(jù)，只要是貨權(quán)是本組織的，均會(huì)納入核算范圍（見(jiàn)下圖19）
圖19-核算范圍設(shè)置
以上是按總倉(cāng)核算設(shè)置劃分依據(jù)，讓我們來(lái)看一下按總倉(cāng)核算的結(jié)果，從下方圖表中可以看出，倉(cāng)庫(kù)A跟倉(cāng)庫(kù)B已經(jīng)匯總核算進(jìn)行加權(quán)計(jì)算
圖20-存貨核算明細(xì)報(bào)告
日期 | 業(yè)務(wù) | 倉(cāng)庫(kù) | 數(shù)量 | 單位成本 | 存貨金額 |
4月1號(hào) | 采購(gòu)物料A | 倉(cāng)庫(kù)A | 10個(gè) | 10元 | 10*10=100元 |
4月5號(hào) | 銷(xiāo)售物料A | 倉(cāng)庫(kù)A | 5個(gè) | 11元 | 5*11=55元 |
4月10號(hào) | 采購(gòu)物料A | 倉(cāng)庫(kù)B | 10個(gè) | 12元 | 10*12=120元 |
4月15號(hào) | 銷(xiāo)售物料A | 倉(cāng)庫(kù)B | 6個(gè) | 11元 | 6*11=66元 |
表8-核算后成本
以下兩點(diǎn)需要注意：
劃分依據(jù)為貨主時(shí)，存貨核算啟用會(huì)檢查要求系統(tǒng)當(dāng)前所有的庫(kù)存組織啟用日期不大于存貨核算啟用期間對(duì)應(yīng)的第一天。
劃分依據(jù)為貨主+庫(kù)存組織(或者貨主+倉(cāng)庫(kù))時(shí)，企業(yè)在增加庫(kù)存組織(倉(cāng)庫(kù))后需要修改核算范圍，把對(duì)應(yīng)的庫(kù)存組織(倉(cāng)庫(kù))加到核算范圍表體中。