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來源： 2020/7/6 21:45:12 點(diǎn)擊：

用友軟件財(cái)稅一體化：4種不同情況的視同銷售和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

其實(shí)下面的內(nèi)容也可以用于金蝶軟件的業(yè)務(wù)處理，思路是一致的，所以我們?yōu)榇蠹抑v解的是一種思路，不局限于某軟件的使用！

我們今天涉及的軟件和稅務(wù)結(jié)合的講解如下：

以下4種增值稅視同銷售問題：

1、酒廠把生產(chǎn)的酒送給了客戶

2、酒廠把購買的酒送給了客戶

3、酒廠把生產(chǎn)的酒用于公司年會

4、酒廠把購買的酒用于公司年會。

首先來看視同銷售的相關(guān)規(guī)定：

視同銷售

（一）將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷；

（二）銷售代銷貨物；

（三）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；

（四）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；

（五）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；

（六）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；

（七）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；

（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個(gè)人。

根據(jù)以上規(guī)定，第1、2兩種情況，符合第8條，自己生產(chǎn)和購進(jìn)的酒送給客戶，都需要視同銷售。

第3種情況，符合第5條，將自產(chǎn)的酒用于集體福利屬于視同銷售。第4種情況，不符合上述規(guī)定的任何一條，不需要視同銷售喲。

接下來再看看什么樣的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣：

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

(一)用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn);

(二)非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù);

(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù);

(四)國務(wù)院規(guī)定的其他項(xiàng)目。

第1、2、3三種情況，不符合上述規(guī)定的任意一條，不需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。第4種情況購買的酒用于公司年會，符合上述規(guī)定的第1條，需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

關(guān)于上述4種情況的視同銷售與進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出匯總?cè)缦拢?/span>

用于集體福利的商品，如果是企業(yè)自產(chǎn)的，相當(dāng)于讓員工消費(fèi)了，為了防止企業(yè)以此避稅所以需要視同銷售；如果是外購的，可以理解為企業(yè)將外購的貨物賣給員工，不需要視同銷售。

將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個(gè)人，所有權(quán)發(fā)生了轉(zhuǎn)移，所以需要視同銷售。

在增值稅的抵扣鏈中，上下環(huán)節(jié)通過銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額相連接，環(huán)環(huán)相扣。既然視同銷售確認(rèn)了銷項(xiàng)稅額，其所對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額是不需要做轉(zhuǎn)出的。